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全国人大代表姜明建议,简化税制,增值税税率合并为一档8%。一档税率确实符合增值税中性的要求。这也是欧盟之所以建议成员国那么做的理由。但事实上,不少国家不得不在一档基本税率的基础之上,增加一档低税率。营改增以来,中国增值税税率持续下调,目前税率包括13%、9%和6%三档。按照改革目标,税率肯定要简并。简并按照正常的逻辑,税率调整的原则只能是“就低不就高”。我认为,10%和5%左右的税率较为符合国情,即最终将13%的税率下调到10%左右,9%和6%的税率下调到5%左右,这么做容易为社会所接受,也符合逐步提高直接税收入比重的要求。下调税率的最大障碍是经济下行压力大,财政运行可能因此受到严重冲击网上棋牌违法吗。但这只是改革时机的选择问题,而不是方案最终可不可行的问题。

在2020年的全国“两会”上,代表委员热议“减税降费”,广泛认同“减税降费”在“六保”“六稳”工作中的重要作用。如何减税?代表委员一如既往地发表一些具体看法。现就其中的三方面内容,谈些个人想法网上棋牌赌钱软件

企业所得税和个人所得税税率下调的呼吁早已不绝于耳网上棋牌赌钱软件

(本篇为澎湃商学院独家专栏“中国的税”系列之二十五网上棋牌app,作者杨志勇为中国社会科学院财经战略研究院研究员)

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个人所得税最高税率降至33%的理由是什么?我不知道,但相对于45%的最高税率,这显然是好事,有利于吸引人才。一个国家建设不能没有国际顶尖人才。记得在个人所得税改分类与综合征收时,当时不少人包括我自己都曾提出降低45%的最高边际税率的建议。考虑到个人所得税与企业所得税之间的关联,我当时建议个人所得税也实施25%的最高边际税率。个人所得税功能定位之争僵持不下,有人总是希望用个税来调节收入差距,但人才的国际税收竞争摆在那里,在争议难有结论时,我甚至都愿意接受哪怕只是象征性的税率下调,40%和35%的最高边际税率都是可接受的。

事实上,企业所得税和个人所得税税率下调的呼吁早已不绝于耳。我在之前也提出两税税率下调的看法。降税率社会共识度很高,有争议的是降到什么水平。企业所得税税率一直有降至15%的声音,因为高新技术企业已经不少符合条件的企业适用的正是15%的税率。再考虑到一些地方采用财政奖励以及其他方式实际上执行的是15%甚至更低的税率,那么15%的税率甚至是可以接受的。鉴于任何税种最基本的功能是筹集财政收入,降低税率必然要求企业所得税扩税基,简单地说,这要求税基优惠适当收紧。研发支出加计扣除有利于创新,很有必要,但什么样的支出才能算“研发支出”,恐怕还得厘清。要不收入的漏斗太大,对不同企业来说,这也意味着不同的实际税负。

增值税:税率8%一档可行吗?

所得税:税率降多少?全国政协委员、财政部原部长楼继伟建议,企业所得税税率降到20%,个人所得税边际税率可从45%降到33%。此言一出,当即引起广泛回应。为什么这种声音不来得早点呢?楼继伟如果在财长任上发声是不是更有可行性呢?动机不可讨论。我们只能看看当下这么做有无必要且有无可能。

两会上的减税呼吁:能减吗?减多少?网上棋牌赌钱游戏大厅怎么减?

从理论研究到政策实践,本来就需要一个过程。2020年,个人所得税汇算清缴时多收入来源者(多是劳动所得)反而要比单一收入来源的更高收入者补缴更多的税,肯定会引发综合征收是否合理的思考,结果很可能是或降低税率,或加快所得综合的范围。中国个人所得税45%的最高边际税率始于1980年,当时给出的理由是发达国家最高税率多为50-70%。好了,就按这个逻辑,发达国家1980年之后,最高边际税率已普遍下调,我们还固守45%的最高边际税率,这还有必要吗?

两会代表委员还从其他方面提出减税的诉求,这些诉求从企业,从个人的角度来看,都不能说没有道理,但由税收作为维持政府正常运行的主要收入来源所决定——税收收入必须保持一定的水平。天下没有免费的午餐,这是在讨论税收问题时特别需要注意的。对税制改革和税收政策发表减税的意见更不能忽视这一点。

取消附加税附加费:主意不错全国政协委员张连起建议,取消以增值税为计税依据的城市维护建设税与教育费附加、地方教育附加。城市维护建设税是附加税,教育费附加、地方教育附加是附加征费。前者用途是城市建设,但事实上城市建设经费更多的是来自一般税收以及国有土地使用权出让金收入。城建税为城建所起的作用极其有限。教育费附加和地方教育附加也同样如此。一般公共预算中安排最多的是教育支出。重视教育没有必要采取专门的教育收费方式。地方教育附加更是2012年为了实现财政性教育经费支出占GDP4%的目标,国家要求各地普遍开征的,但实际上有的地方教育经费已经充足,本来就不需要开征地方教育附加。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对预算改革提出了新要求,法定支出不利于财政资金的统筹利用,重要的支出也不应受到比例限制。按此,专门用途征税收费融资的做法本来就需要改变。如果说当年征税收费有特定的理由,那么现在情况已经发生变化,是到实事求是改变做法的时候了!

姜明代表建议的实行8%一档的税率,这样本来适用6%税率的纳税人税负就会上升。就此,他建议允许服务业把人力资源成本列入进项抵扣。他的依据是一般服务业人力资源成本约占运营成本的70%-80%,若采用8%的税率,则实际税率仅为1.6%-2.4%。这确实设身处地为服务业着想,但问题在于增值税的实质是什么,如果人力成本可以抵扣,那么什么才是增值额呢?若按姜明代表的说法,则营业税不改增值税更适宜。增值税这种来自工业经济时代的税种,确实面临行业界限越来越模糊,转移定价越来越方便的严峻挑战。这只能结合时代发展来加以应对。简单地以服务业的人力成本可以抵扣,其他的不能抵扣为对策,恐怕会引出新问题。

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  • Brad Bukovsky
    • Brad Bukovsky

      5月27日下午,习近平出席了全国政协十三届三次会议闭幕会。今年两会期间,总书记看望参加政协会议的经济界委员,并到内蒙古、湖北、解放军和武警部队代表团参加审议。在这四次「下团组」活动中,他与代表委员共商国是,并发表重要讲话。总书记在常态化疫情防控背景下观大势、谋全局,统筹多种关系,直面复杂问题,写下「中国之治」最新篇章。联播视频:全国政协十三届三次会议举行闭幕会统筹「渡难关」与「守初心」:人民至上 始终不渝4月17日,中央政治局会议罕见地作出两个「前所未有」的判断:新冠肺炎疫情对我国经济社会发展带来前所未有的冲击,当前经济发展面临的挑战前所未有。会议提出,必须充分估计困难、风险和不确定性。今年两会「下团组」,习近平多次实事求是地谈到了困难。5月23日,他在政协经济界联组会上说,「目前我国经济运行面临较大压力」,「必须在一个更加不稳定不确定的世界中谋求我国发展」。总书记进而阐述,「难」是哲学意义上任何领域都面临的、前进道路上永恒的问题。只有不断去探索、不断去奋斗,不断去克服前进中的困难,才能走上实现新阶段新目标的新道路。△蓝天白云,万物光辉。(总台央视记者范学禹拍摄)△大会堂的玻璃幕墙是“自然投影仪”。(总台央视记者赵东辰拍摄) 惟其艰难,更显勇毅,也更见担当。5月22日,在内蒙古代表团,习近平说,党团结带领人民进行革命、建设、改革,根本目的就是为了让人民过上好日子,无论面临多大挑战和压力,无论付出多大牺牲和代价,这一点都始终不渝、毫不动摇。今年的政府工作报告也提出要求,广大干部应临难不避、实干为要。去年在内蒙古代表团,习近平曾说,党和政府带头过紧日子,目的是为老百姓过好日子,这是我们党的宗旨和性质所决定的。今年两会传来消息:中央本级支出安排负增长,1万亿元新增财政赤字规模和1万亿元抗疫特别国债全部转给地方。这彰显的正是人民至上。△这是呼和浩特市清泉街社区的「脱贫攻坚集市」,农户能免费摆摊,销售果蔬。统筹战「疫」和发展:志在夺取「双胜利」今年两会是在常态化疫情防控的特殊背景下召开的。习近平在「下团组」时多次强调要统筹推进疫情防控和经济社会发展工作。5月24日,在湖北代表团,他强调,针尖大的窟窿能漏过斗大的风。要时刻绷紧疫情防控这根弦,慎终如始、再接再厉,决不能让来之不易的疫情防控成果前功尽弃。在解放军和武警部队代表团,习近平提出,要探索疫情防控常态化条件下练兵备战方式方法,因时因势搞好科学调控。△4月14日,武汉雷神山医院实现患者“清零”。这是走廊上山西援鄂医疗队留下的手绘作品,满怀对武汉的祝福。 今年两会没有提出全年经济增速具体目标,但稳定经济运行事关全局。外界认为这应该是今年总书记选择到政协经济界「下组」的原因之一。在政协经济界联组会上,习近平「问计」于经济界委员,并提出推进中国经济社会发展的对策:把满足国内需求作为发展的出发点和落脚点,加快构建完整的内需体系;培育新形势下我国参与国际合作和竞争新优势等。总书记强调,要在「稳」和「保」的基础上积极进取。△这是湖北宜昌某机械公司生产车间,工人们加紧生产机械设备。 在湖北代表团,习近平说,湖北经济重振面临较大困难。党中央研究确定了支持湖北省经济社会发展一揽子政策。他强调,要把政策优势转化为发展优势。湖北团代表向总书记报告:一个充满活力的武汉正在回来。△武汉黄鹤楼。 统筹「危」和「机」:危机中育新机 变局中开新局疫情发生以来,习近平多次谈到,要善于化危为机,从眼前的危机、眼前的困难中捕捉和创造机遇。今年两会「下团组」,总书记多次谈到了「危」与「机」的辩证法。在内蒙古团,他说,这次疫情某种程度上也孕育了新的契机。在政协经济界联组会上,总书记提出,要坚持用全面、辩证、长远的眼光分析当前经济形势,努力在危机中育新机、于变局中开新局。王一鸣委员在发言时建议,应该充分发挥「新就业形态」对「保就业」的积极作用。总书记回应说,我们要顺势而为,让其顺其自然、脱颖而出。△疫情期间,外卖、快递、网约车解决了居民买菜、出行等困难。习近平在政协经济界联组会上,还重点提到了开放的议题。他说,现在国际上保护主义思潮上升,但我们要站在历史正确的一边。中国将坚定不移推动经济全球化朝着开放、包容、普惠、平衡、共赢的方向发展,推动建设开放型世界经济。△宁波舟山港货物吞吐量连续11年位居世界第一。统筹发展和安全:绝不能只重发展不顾安全两年前的2018年4月,习近平在主持召开十九届中央国家安全委员会第一次会议时强调,全面贯彻落实总体国家安全观,必须坚持统筹发展和安全两件大事。疫情发生后,总书记指出,重大传染病和生物安全风险是事关国家安全和发展、事关社会大局稳定的重大风险挑战。△一位政协委员用手机记录下大会堂楼顶红旗迎风招展的一刻。(总台央广记者潘毅、央视记者王哈男拍摄)在湖北代表团,习近平重点指出,要坚持整体谋划、系统重塑、全面提升,织牢织密公共衞生防护网。他从改革疾病预防控制体系、提升疫情监测预警和应急响应能力、健全重大疫情救治体系等5个方面深入分析问题,精准提出对策。「机制」是他谈得最多的词。△疫情防控常态化背景下,北京市民出入社区依然需出示出入证、测体温等。作为今年「下团组」的「压轴」活动,5月26日,习近平来到解放军和武警部队代表团。他要求人民军队坚持底线思维,全面加强练兵备战工作,及时有效处置各种复杂情况,坚决维护国家主权、安全、发展利益,维护国家战略全局稳定。△人民大会堂。(总台央视记者范学禹、国广记者蔡靖骉拍摄) 今年两会是党的十九届四中全会后第一次全国两会。新冠肺炎疫情是对中国治理体系和治理能力的一次大考,既有经验,也有教训。如何通过中国战「疫」进一步提升「中国之治」,是总书记思考最多的问题之一。透过这四场「下团组」活动,外界领略到了一个更加富有执政智慧和治理能力的中国。视频日记|今年两会不平凡(5月27日)

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